各位开合伙企业的老板们，还有打算跟朋友一起合伙创业的准老板们，咱今天来唠唠合伙企业税率和个人所得税的区别。这俩看着挺像，其实差别大着呢，要是不弄清楚，以后交税的时候可容易犯迷糊，说不定还会多交冤枉钱。下面我就用大白话，结合身边实实在在的例子，给大家讲明白。

一、纳税主体大不同

（一）合伙企业：特殊的“透明人”

合伙企业本身啊，在纳税这事儿上有点特别，它就像个“透明人”，不直接交企业所得税。为啥这么说呢？因为合伙企业是由各个合伙人组成的，它的经营所得最终都要分到各个合伙人头上。就好比一群人合伙开了个小饭馆，饭馆赚的钱不是直接交给国家当饭馆的税，而是要分给每个合伙人，由合伙人去交税。

我认识一个做餐饮的张老板，他和几个朋友合伙开了一家特色小吃店，注册成了合伙企业。一开始他们没弄明白纳税主体这事儿，还以为饭馆得像公司一样交企业所得税呢，差点就多报了税。后来请教了专业人士才知道，合伙企业不用交企业所得税，这才松了一口气。

（二）个人所得税：合伙人的“个人账”

个人所得税呢，就是合伙人要交的税。每个合伙人从合伙企业分得的利润，都得按照个人所得税的相关规定来交税。这就好比每个人从自己兜里掏钱交税，交多少是根据自己分到的利润来算的。

还是拿张老板的小吃店来说，他们几个合伙人年底一算账，小吃店赚了50万，按照合伙协议分到每个人头上，有的合伙人分得多，有的分得少。分得多的合伙人，交的个人所得税就多；分得少的，交的税就少。

二、税率差异很明显

（一）合伙企业：不直接面对企业所得税率

前面说了，合伙企业不交企业所得税，所以也就没有企业所得税率这一说。它就像个中间人，把赚的钱一分，就不管后面交税的事儿了。这和一般的公司企业不一样，公司企业赚了钱得先按照企业所得税率交企业所得税，剩下的利润再分给股东，股东还得再交个人所得税。

我有个朋友老李，之前在一家公司上班，后来出来和朋友合伙开了家广告公司。他一开始还担心合伙企业要交很高的企业所得税，后来才知道根本不用交，这才放心大胆地干起来了。

（二）个人所得税：分项目、有梯度

个人所得税的税率是分项目、有梯度的。对于合伙企业的合伙人来说，主要涉及的是经营所得这一项。经营所得适用5% - 35%的五级超额累进税率。

啥意思呢？就是说合伙人分到的利润越多，适用的税率就越高。比如说，合伙人分到的利润在3万元以下的，税率是5%；3万 - 9万元的部分，税率是10%；9万 - 30万元的部分，税率是20%；30万 - 50万元的部分，税率是30%；超过50万元的部分，税率是35%。

还是以张老板的小吃店为例，其中一个合伙人分到了15万元的利润。那么他这15万元里，前3万元按5%交税，就是1500元；3万 - 9万的部分，也就是6万元，按10%交税，是6000元；9万 - 15万的部分，也就是6万元，按20%交税，是12000元。这样算下来，他总共要交19500元的个人所得税。

三、计税依据有区别

（一）合伙企业：汇总经营所得

合伙企业的计税依据是整个合伙企业的经营所得。也就是说，要把合伙企业一年下来所有的收入减去成本、费用、损失等之后的余额，作为经营所得。这个经营所得再按照合伙协议的约定分配给各个合伙人。

比如说，张老板的小吃店一年下来总收入是80万元，成本有40万元，费用有10万元，还有一些损失5万元。那么小吃店的经营所得就是80 - 40 - 10 - 5 = 25万元。这25万元再按照他们事先定好的合伙协议分给各个合伙人。

（二）个人所得税：以合伙人分得份额为准

个人所得税的计税依据就是合伙人从合伙企业分得的经营所得份额。每个合伙人根据自己分到的这部分利润来计算应缴纳的个人所得税。

还是上面的例子，如果合伙协议规定张老板分得25万元经营所得中的10万元，那么张老板就以这10万元作为计税依据来交个人所得税。

四、申报缴纳方式不一样

（一）合伙企业：代为申报

合伙企业虽然不直接交企业所得税，但有义务代合伙人申报经营所得。一般来说，合伙企业要在年度终了后3个月内，向主管税务机关报送《合伙企业投资者个人所得税申报表》，并且要附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。

张老板的小吃店每年年底，财务人员就会按照要求整理好相关的报表和凭证，然后去税务部门申报。要是没按时申报，税务部门可是要找麻烦的。

（二）个人所得税：合伙人自行或委托申报

合伙人可以选择自行申报个人所得税，也可以委托合伙企业代为申报。如果合伙人选择自行申报，就要在取得所得的次年3月31日前，向主管税务机关办理纳税申报。要是委托合伙企业代为申报，合伙企业就得在规定的时间内帮合伙人把税报了。

还是以张老板他们为例，有的合伙人觉得自己懂税法，就选择自行申报；有的合伙人怕麻烦，就委托小吃店的财务人员帮忙代为申报。

五、真实案例看影响

老王和他的几个朋友合伙开了一家科技公司，专门做软件开发。公司刚成立的时候，他们对合伙企业税率和个人所得税的区别一窍不通。第一年，公司赚了100万元，他们以为这100万元都得按照企业所得税率交税，吓得不行。后来请教了专业人士才知道，合伙企业不用交企业所得税，只需要按照经营所得给合伙人分配利润，然后合伙人交个人所得税。

按照合伙协议，老王分得了30万元的利润。这30万元里，前3万元按5%交税，是1500元；3万 - 9万的部分，6万元按10%交税，是6000元；9万 - 30万的部分，21万元按20%交税，是42000元。这样算下来，老王总共要交49500元的个人所得税。如果他们一开始按照企业所得税来算，那交的税可就多多了。

各位老板们，合伙企业税率和个人所得税的区别可一定要弄清楚啊。在创业的过程中，多了解一些税收知识，就能少走一些弯路，让咱们的企业发展得更顺利！