广州小微企业税收优惠新政（2025年7月更新）
需要首先说明的是，国家层面的税收优惠政策通常由财政部和税务总局统一制定，地方政府（包括广州市）主要负责征管服务和落实。因此，您所关心的“新政”主要是指 2025年仍在执行并可能延续的国家级普惠性税收优惠政策。
以下是截至2025年7月，适用于广州市小微企业的主要税收优惠政策的详细梳理和解读，请参考。
一、 增值税优惠（核心优惠，普惠面最广）
这项政策主要针对小规模纳税人。
免征额提高：
小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元） 的，免征增值税。
注意：此政策适用于开具增值税普通发票（或增值税电子普通发票）的部分。如果客户要求开具增值税专用发票，则开票部分的收入需要按规定缴纳增值税。
征收率减按1%：
小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。
政策执行期限：此项政策原定于2027年12月31日到期，目前暂无变化，2025年继续执行。
增值税附加税费减征：
随着增值税的减免，其附加的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加也相应减免。
二、 企业所得税优惠
这项政策主要针对小型微利企业（通常为查账征收或核定应税所得率征收的企业）。
优惠内容：
年应纳税所得额不超过100万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。（实际税负为 5%）
年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：减按50%计入应纳税所得额，按20% 的税率缴纳企业所得税。（实际税负为 10%）
对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，按以下方式计算：
政策执行期限：此项政策原定于2027年12月31日到期，2025年继续执行。
小型微利企业标准（需同时满足）：
从事国家非限制和禁止行业。
年度应纳税所得额不超过300万元。
从业人数不超过300人。
资产总额不超过5000万元。
三、 “六税两费”减征政策
优惠内容：
由省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征“六税两费”。
“六税”：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。
“两费”：教育费附加、地方教育附加。
广州市：作为广东省的一部分，严格执行该项政策，按50%的顶格标准予以减征。
政策执行期限：此项政策原定于2027年12月31日到期，2025年继续执行。
四、 个体工商户个人所得税减半征收
优惠内容：
对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。
政策执行期限：此项政策原定于2027年12月31日到期，2025年继续执行。
总结与建议
政策类型 | 适用对象 | 核心优惠内容 | 执行期限 |
|---|---|---|---|
增值税 | 小规模纳税人 | 月销售额15万（季45万）以下免征；3%征收率减按1% | 至2027年底 |
企业所得税 | 小型微利企业 | 应纳税所得额100万以下部分按5%，100-300万部分按10% | 至2027年底 |
“六税两费” | 小规模纳税人、小微企业、个体户 | 减按50%征收 | 至2027年底 |
个人所得税 | 个体工商户 | 应纳税所得额200万以下部分减半征收 | 至2027年底 |
给广州小微企业主的行动建议：
准确身份认定：首先确认您的企业属于“小规模纳税人”还是“一般纳税人”，是否符合“小型微利企业”的标准。这是享受不同政策的前提。
规范会计核算：即使享受免税政策，也要依法设置账簿，规范进行财务核算，确保申报数据的真实性。
发票合规管理：小规模纳税人需注意普票与专票的区别，合理规划开票类型和时间，以最大化享受免税政策。
密切关注官方动态：虽然当前政策稳定期至2027年底，但仍需关注国家税务总局广州市税务局官网或“广州税务”微信公众号，以获取最权威、最及时的政策通知和解读。
善用专业服务：建议聘请专业的代理记账公司或会计师，他们能帮助您准确理解和应用政策，确保应享尽享，同时规避税务风险。
最重要提示：税收政策具有时效性，本文信息基于当前有效的法规整理。在做出重大商业决策前，务必咨询税务专业人士或直接向主管税务机关核实。
